Scadenze fiscali gennaio 2017
ENTRO IL 12
- AMMINISTRATORI-COLLABORATORI/ termine ultimo per il pagamento dei compensi relativi all’ anno 2016
Novità fiscali del collegato alla finanziaria e legge finanziaria 2017
Qui di seguito vengono sintetizzate le principali novità di carattere fiscale introdotte dalla normativa in oggetto.
| COMUNICAZIONE TRIMESTRALE OPERAZIONI IVA – art. 4, comma 1 |
Dal 2017 è stato introdotto l’invio trimestrale dei dati delle fatture emesse, acquisti, bollette doganali, note di variazione.
Contenuto della comunicazione :la comunicazione in forma analitica deve contenere per ogni operazione:
- Dati identificativi dei soggetti;
- Data e numero fattura;
- Base imponibile, aliquota applicata e imposta;
- Tipologia dell’operazione.
Invio della comunicazione: l’invio va effettuato entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre con l’eccezione del secondo trimestre, la cui comunicazione va effettuata entro il 16 settembre (in luogo del 31 agosto).
Solo per il 2017, la scadenza della comunicazione relativa ai primi due trimestri è stabilita al 25 luglio 2017.
Sanzioni: Per quanto concerne l’aspetto sanzionatorio, è stata prevista la sanzione amministrativa di € 2 per l’omessa o errata trasmissione dei dati di ciascuna fattura ed entro il limite massimo di € 1.000 per ciascun trimestre. La sanzione è ridotta alla metà ed entro il limite massimo di € 500 per ciascun trimestre, se la trasmissione o la correzione avviene entro 15 giorni successivi alla scadenza.
Adempimenti per la chiusura dell’esercizio 2016
A) VALUTAZIONE DELLE RIMANENZE AL 31.12.2016
Ai fini della redazione del bilancio dell’esercizio 2016 si rende necessaria la valutazione dei beni presenti in magazzino a fine esercizio.
E’ indispensabile, pertanto, redigere l’inventario analitico dei beni in rimanenza con riferimento alla situazione esistente al 31.12.2016.
Nel dettaglio delle rimanenze è necessario evidenziare:
- il codice del bene/prodotto;
- la descrizione;
- il criterio di valorizzazione riconosciuto dalla legislazione fiscale (costo specifico, costo medio ponderato, Fifo o Lifo). I criteri consigliati dallo studio sono il costo specifico o il costo medio. Di seguito vi riportiamo un esempio di calcolo per il calcolo del costo medio ponderato della merce X da indicare nel dettaglio delle rimanenze.
- l’unità di misura;
- le quantità in rimanenza;
- il valore totale.
Esempio di dettaglio delle rimanenze:
Codice | Descrizione del bene | Costo medio dell’anno o costo specifico | UM | Quantità | Valore | |
| …… | Merce Y….. | €. 22,50 | Kg. | 50 | €.1.125,00 | |
| ….. | Merce X….. | €. 12,50 | Mt. | 150 | €.1.875,00 | |
| TOTALE | €.3.000,00 | |||||
ESEMPIO DI COSTO MEDIO PONDERATO
Il metodo del costo medio ponderato consiste nell’applicare, a ciascuno scarico, un valore pari al prezzo medio ponderato d’acquisto.
Ipotizziamo di aver effettuato i seguenti acquisti:
in data 5/02/2016 – 100 unità di merce X al prezzo di 15 euro l’una;
in data 15/03/2016 – 100 unità di merce X al prezzo di 10 euro l’una;
In data 20/03/2016 si effettua una vendita di 50 unità di merce X.
Determinazione del valore al 31.12.2016 da indicare nel dettaglio delle rimanenze.
Merce X scheda di movimenti dell’anno.
| Data | Quantità | Prezzo unitario acquisto | Prezzo totale |
| 05/02 | Acquisto +100 | 15 euro | + 1.500 |
| 15/03 | Acquisto +100 | 10 euro | + 1.000 |
| 20/03 | Vendita -50 | ||
| 31/12 | 150 | 12,50 euro | 1.875 |
Il prezzo medio di acquisto al 31.12.2016 si ottiene in questo modo (1.500 + 1.000) / 200 = 12,50
Il prezzo medio di 12,50 viene moltiplicato per la consistenza a fine anno. 12,50 x 150 = 1.875 Continua a leggere
Omaggi natalizi a clienti e dipendenti
OMAGGI A CLIENTI (PER LE IMPRESE)
- A) Omaggio a clienti di beni non prodotti e non commercializzati dall’impresa.
Trattamento ai fini IVA
Per la detraibilità ai fini dell’Iva il trattamento fiscale è diverso a seconda del costo dei beni:
- IVA detraibile per i beni di costo unitario (iva esclusa) non superiore ad Euro 50,00;
- IVA indetraibile per i beni di costo unitario (iva esclusa) superiore ad Euro 50,00.
La relativa cessione, in entrambi i casi costituisce una operazione “fuori campo IVA”.
Alla consegna degli omaggi consigliamo di emettere un DDT ( con causale “cessione gratuita”) per vincere la presunzione di cessione onerosa.
CESTE NATALIZIE A CLIENTI: le regole esposte valgono anche nel caso che i beni omaggio siano costituiti da alimenti e bevande e ceste natalizie. Il valore della cesta natalizia è dato dalla somma del costo dei singoli beni che la compongono.
- Se la cesta natalizia è di valore inferiore a Euro 50,00 l’iva è detraibile,
- Se la cesta natalizia è di valore superiore a Euro 50,00 l’iva è indetraibile.
Scadenze fiscali dicembre 2016
ENTRO IL 16
– IVA / liquidazione novembre 2016
– RITENUTE D’ACCONTO / novembre 2016
– Contributi INPS dipendenti e collaboratori / novembre 2016
– IMU / saldo 2016
– TASI / saldo 2016
La rottamazione dei ruoli – DISCIPLINA DEFINITIVA
Entro il 31 marzo 2017 la presentazione dell’istanza
- PREMESSA
Il Decreto Legge 193/2016 ha introdotto la possibilità, per qualsiasi contribuente, di estinguere il debito risultante dalle cartelle di pagamento Equitalia tramite il versamento di quanto iscritto a ruolo a titolo di:
- imposta
- interessi di ritardata iscrizione a ruolo
- aggio e spese di notifica/procedure esecutive dovute all’Agente della riscossione.
Pertanto l’agevolazione consiste nella cancellazione delle sanzioni e degli interessi di mora. Continua a leggere
Scadenze fiscali novembre 2016
ENTRO IL 16
– IVA / liquidazione ottobre 2016
– IVA / liquidazione 3^ trimestre 2016
– RITENUTE D’ACCONTO / ottobre 2016
– Contributi INPS dipendenti e collaboratori / ottobre 2016
– Contributi INPS commercianti – artigiani / 3^ rata 2016
– Premio INAIL – rateazione / 4^ rata
ROTTAMAZIONE DELLE CARTELLE EQUITALIA
Entro il 23 gennaio 2017 la presentazione dell’istanza
- PREMESSA
Il Decreto Legge 193/2016 ha introdotto la possibilità, per qualsiasi contribuente, di estinguere il debito risultante dalle cartelle di pagamento Equitalia tramite il versamento di quanto iscritto a ruolo a titolo di:
- imposta
- interessi di ritardata iscrizione a ruolo
- aggio e spese di notifica/procedure esecutive dovute all’Agente della riscossione.
Pertanto l’agevolazione consiste nella cancellazione delle sanzioni e degli interessi di mora.
BANDI REGIONE VENETO
BANDI REGIONE VENETO
Contributi a fondo perduto per i settori commercio, manifatturiero e artigianato
Con la presente vi segnaliamo due nuovi bandi della Regione Veneto di contributi a fondo perduto.
BANDO PER IMPRESE SETTORE COMMERCIO:
OGGETTO: Contributo a fondo perduto pari al 50% dell’ammontare delle spese ammissibili.
- Limite minimo di spesa €. 15.000,00 a cui corrisponde un contributo di €. 7.500,00.
- Limite massimo di spesa €. 100.000,00 a cui corrisponde un contributo di €. 50.000,00.
LOCALIZZAZIONE: Investimenti realizzati e localizzati nella Regione Veneto.
REQUISITI SOGGETTIVI: Piccole e medie imprese che hanno i seguenti requisiti alla data di presentazione della domanda:
- Essere in attività ed iscritte al R.I. da almeno 12 mesi.
- Esercitare un’attività classificata nei codici attività ATECO 2007 indicati nell’Allegato C del Bando che vi alleghiamo (ALLEGATO 1 COMMERCIO);
- Avere l’unità operativa, in cui si realizza il progetto imprenditoriale, in Veneto.
SPESE AMMISSIBILI: Sono ammissibili le spese relative all’acquisto di beni materiali e immateriali e servizi rientranti nelle seguenti categorie, effettuate dall’1/6/2016 e entro il termine perentorio di 12 mesi dalla data di pubblicazione del provvedimento di concessione dell’agevolazione:
a. macchinari, impianti produttivi, attrezzature, arredi e sistemi di sicurezza;
b. brevetti, know-how, diritti di licenza, hardware e software;
c. opere di impiantistica, compresi interventi di sostenibilità energetica e ambientale;
d. mezzi di trasporto ad esclusivo uso aziendale. Le spese comprendono anche: mezzi targati e non, destinati al trasporto di cose e merci (esempio: autocarri, carrelli elevatori, transpallet, piattaforme elevatrici, auto negozi e mezzi per la mobilità dolce o a basso impatto ambientale) con esclusione delle autovetture.
Sono ammissibili, le spese sostenute (al netto dell’IVA e di ogni altro onere accessorio e finanziario), interamente pagate e quietanzate dalla data di avvio del progetto ed entro 12 mesi dalla data di pubblicazione del provvedimento di concessione delle agevolazioni sul BURVET.
PRESENTAZIONE DOMANDE: Le domande devono essere presentate dal 19.10.2016 al 26.10.2016.
Scadenze fiscali ottobre 2016
ENTRO IL 17
- IVA / liquidazione settembre 2016
- RITENUTE D’ACCONTO / settembre 2016
- Contributi INPS dipendenti e collaboratori / settembre 2016
ULTIME PUBBLICAZIONI
SCADENZARIO APRILE 2024Aprile 2, 2024 - 4:26 pm
ENASARCO – MASSIMALI E MINIMALI PER L’ANNO 2024Marzo 14, 2024 - 11:49 am
BANDO ISI INAIL – CONTRIBUTO A FONDO PERDUTO 65%Marzo 6, 2024 - 4:29 pm