DETRAZIONE IVA PER ACQUISTI A CAVALLO D’ANNO 2020/2021
La detrazione iva degli acquisti a cavallo d’anno segue regole diverse rispetto alle regole ordinarie.
Per detrarre l’iva nella liquidazione di dicembre 2020 è necessario che la fattura elettronica sia ricevuta entro il 31.12.2020.
Si rende quindi necessario sollecitare i vostri fornitori a inviare la fattura entro fine anno (tenendo conto che lo SDI può impiegare fino a 5 giorni per consegnare la fattura).
L’iva delle fatture di acquisto datate 2020, ma ricevute nel 2021, potrà essere detratta SOLO nel 2021.
| FATTURA DI ACQUISTO DATATA 2020
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Ricevuta nel 2020 e registrata nel 2020 | L’iva a credito viene detratta nella liquidazione iva di dicembre 2020/IV trimestre 2020.
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| Ricevuta nel 2020 ma registrata nel 2021
| – Registrata entro il 30.04.2021. La fattura deve essere registrata in un sezionale e l’iva sarà detratta nella dichiarazione annuale 2020. – Registrata oltre il 30.04.2021. L’iva sarà indetraibile, per poter detrarre l’iva bisognerà presentare una dichiarazione iva integrativa.
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Ricevuta nel 2021 | La fattura datata 2020 ma ricevuta nel 2021 deve essere registrata nel 2021 e l’iva a credito verrà detratta nella liquidazione iva del 2021.
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SOCIETA’ E IMPRESE IN CONTABILITA’ SEMPLIFICATA
I soggetti in contabilità semplificata che ricevono nel 2021 la fattura datata 2020 hanno un ulteriore danno: il costo NON potrà essere dedotto nel 2020, diventerà deducibile nel bilancio 2021.
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