Ripristinato l’obbligo dell’invio dei Modelli INTRA acquisti per l’anno 2017
La presente per confermare che con la pubblicazione, in data 28.02.2017, del “Decreto Milleproroghe” è stato ripristinato l’obbligo di presentazione dei Modelli INTRA relativi sia agli acquisti di beni sia alle prestazioni di servizi ricevuti (Mod. INTRA-2), per la parte fiscale e per la parte statistica.
Pertanto la soppressione di detto obbligo decorrerà dal 2018.
ENTRO IL 7
Le dichiarazioni d’intento cambiano per gli acquisti da effettuare dal 01.03.2017. Da tale data gli esportatori abituali dovranno inviare la nuova dichiarazione d’intento che non comprenderà più la possibilità di indicare il periodo di validità (dal ……. al 31.12.2017)
Per gli acquisti effettuati dall’ 1.3.2017 la dichiarazione d’intento può essere rilasciata soltanto:
Dal 1 marzo 2017 non hanno più validità le dichiarazioni d’intento nelle quali siano stati compilati i campi “operazioni comprese nel periodo da …a …” (es. dal 01/01/2017 al 31/12/2017); gli operatori che hanno consegnato questo tipo di dichiarazioni devono presentare una nuova dichiarazione d’intento utilizzando il nuovo modello.
I soggetti che per il 2017 hanno RICEVUTO le dichiarazioni d’intento valevoli per “operazioni comprese nel periodo da …a …” dal 01.03.2017 dovranno fatturare con iva fino a quando non riceveranno dai loro clienti la nuova dichiarazione.
Ripristinato l’obbligo dell’ invio dei Modelli INTRA acquisti per l’anno 2017
Con il c.d. “Decreto Milleproroghe” è previsto lo slittamento di un anno (quindi dal 2018) della soppressione dell’obbligo di presentazione dei Modelli INTRA relativi agli acquisti di beni / prestazioni di servizi ricevuti (Mod. INTRA-2) prevista dal D.L. 193/2016 (“Collegato alla Finanziaria 2017).
In attesa dell’entrata in vigore del “Decreto Milleproroghe”, l’Agenzia delle Entrate, congiuntamente con l’Agenzia delle Dogane e l’ISTAT ha emanato un comunicato in data 17.02.2017 da cui deriva che i soggetti con periodicità mensile devono provvedere come di consueto all’invio dei modello INTRA-2 relativi agli acquisti registrati nel mese di gennaio entro il prossimo 27.02.2017 (il 25.02.2017 cade di sabato).
ENTRO IL 16
Il D.Lgs. 139/2015 ha apportato una serie di modifiche agli schemi di bilancio che interesseranno, come prima applicazione, i bilanci d’esercizio riferiti al periodo 01/01/2016 – 31/12/2016.
Con riferimento allo STATO PATRIMONIALE, le novità sono così sintetizzabili:
Di seguito si espone lo schema dello STATO PATRIMONIALE aggiornato:
Con riferimento al CONTO ECONOMICO, le novità sono così sintetizzabili:
Di seguito si espone lo schema del CONTO ECONOMICO aggiornato:
1) Aumento del contributo previdenziale dal 2017.
Con il nuovo regolamento ENASARCO l’aliquota per il calcolo del contributo previdenziale per gli agenti di commercio persone fisiche e per gli agenti società di persone per le provvigioni maturate dal 2017 diventa del 15,55%:
2) Contributo assistenziale dal 2017 per gli agenti operanti in forma di società di capitali.
Il contributo assistenziale per gli agenti operanti in forma di società di capitali per le provvigioni maturate dal 2017 è rimasto invariato dall’anno precedente ed è del 4%:
ENTRO IL 12
Qui di seguito vengono sintetizzate le principali novità di carattere fiscale introdotte dalla normativa in oggetto.
| COMUNICAZIONE TRIMESTRALE OPERAZIONI IVA – art. 4, comma 1 |
Dal 2017 è stato introdotto l’invio trimestrale dei dati delle fatture emesse, acquisti, bollette doganali, note di variazione.
Contenuto della comunicazione :la comunicazione in forma analitica deve contenere per ogni operazione:
Invio della comunicazione: l’invio va effettuato entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre con l’eccezione del secondo trimestre, la cui comunicazione va effettuata entro il 16 settembre (in luogo del 31 agosto).
Solo per il 2017, la scadenza della comunicazione relativa ai primi due trimestri è stabilita al 25 luglio 2017.
Sanzioni: Per quanto concerne l’aspetto sanzionatorio, è stata prevista la sanzione amministrativa di € 2 per l’omessa o errata trasmissione dei dati di ciascuna fattura ed entro il limite massimo di € 1.000 per ciascun trimestre. La sanzione è ridotta alla metà ed entro il limite massimo di € 500 per ciascun trimestre, se la trasmissione o la correzione avviene entro 15 giorni successivi alla scadenza.
Ai fini della redazione del bilancio dell’esercizio 2016 si rende necessaria la valutazione dei beni presenti in magazzino a fine esercizio.
E’ indispensabile, pertanto, redigere l’inventario analitico dei beni in rimanenza con riferimento alla situazione esistente al 31.12.2016.
Nel dettaglio delle rimanenze è necessario evidenziare:
Esempio di dettaglio delle rimanenze:
Codice | Descrizione del bene | Costo medio dell’anno o costo specifico | UM | Quantità | Valore | |
| …… | Merce Y….. | €. 22,50 | Kg. | 50 | €.1.125,00 | |
| ….. | Merce X….. | €. 12,50 | Mt. | 150 | €.1.875,00 | |
| TOTALE | €.3.000,00 | |||||
ESEMPIO DI COSTO MEDIO PONDERATO
Il metodo del costo medio ponderato consiste nell’applicare, a ciascuno scarico, un valore pari al prezzo medio ponderato d’acquisto.
Ipotizziamo di aver effettuato i seguenti acquisti:
in data 5/02/2016 – 100 unità di merce X al prezzo di 15 euro l’una;
in data 15/03/2016 – 100 unità di merce X al prezzo di 10 euro l’una;
In data 20/03/2016 si effettua una vendita di 50 unità di merce X.
Determinazione del valore al 31.12.2016 da indicare nel dettaglio delle rimanenze.
Merce X scheda di movimenti dell’anno.
| Data | Quantità | Prezzo unitario acquisto | Prezzo totale |
| 05/02 | Acquisto +100 | 15 euro | + 1.500 |
| 15/03 | Acquisto +100 | 10 euro | + 1.000 |
| 20/03 | Vendita -50 | ||
| 31/12 | 150 | 12,50 euro | 1.875 |
Il prezzo medio di acquisto al 31.12.2016 si ottiene in questo modo (1.500 + 1.000) / 200 = 12,50
Il prezzo medio di 12,50 viene moltiplicato per la consistenza a fine anno. 12,50 x 150 = 1.875 Continua a leggere
