DETRAZIONE IVA PER ACQUISTI A CAVALLO D’ANNO 2021/2022
La detrazione iva degli acquisti a cavallo d’anno segue regole diverse rispetto alle regole ordinarie.
Per detrarre l’iva nella liquidazione di dicembre 2021 è necessario che la fattura elettronica sia ricevuta entro il 31.12.2021.
Si rende quindi necessario sollecitare i vostri fornitori a inviare la fattura entro fine anno (tenendo conto che lo SDI può impiegare fino a 5 giorni per consegnare la fattura).
L’iva delle fatture di acquisto datate 2021, ma ricevute nel 2022, potrà essere detratta SOLO nel 2022.
| FATTURA DI ACQUISTO DATATA 2021
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| Ricevuta nel 2021 e registrata nel 2021 | L’iva a credito viene detratta nella liquidazione iva di dicembre 2021/IV trimestre 2021.
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| Ricevuta nel 2021 ma registrata nel 2022
| – Registrata entro il 30.04.2022. La fattura deve essere registrata in un sezionale e l’iva sarà detratta nella dichiarazione annuale 2021. – Registrata oltre il 30.04.2022. L’iva sarà indetraibile, per poter detrarre l’iva bisognerà presentare una dichiarazione iva integrativa.
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| Ricevuta nel 2022 | La fattura datata 2021 ma ricevuta nel 2022 deve essere registrata nel 2022 e l’iva a credito verrà detratta nella liquidazione iva del 2022.
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SOCIETA’ E IMPRESE IN CONTABILITA’ SEMPLIFICATA
I soggetti in contabilità semplificata che ricevono nel 2022 la fattura datata 2021 hanno un ulteriore aggravio: il costo NON potrà essere dedotto nel 2021, diventerà deducibile nel bilancio 2022.
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